Dla kogo?
OSS/IOSS, KSeF, ruch towarów i role platform.
Tematy
WDT wymaga rzeczywistego przemieszczenia towaru, właściwego statusu nabywcy, NIP UE, dowodów i spójnego wykazania. Same zagraniczne adresy nie uzasadniają stawki właściwej dla WDT.
WNT łączy fakturę dostawcy, przemieszczenie towaru, VAT należny i prawo do odliczenia. Błędów dokumentu nie należy ukrywać wyłącznie zapisem księgowym.
„Poza UE” nie jest jedną regułą VAT. Trzeba osobno ocenić rodzaj świadczenia, status klienta, wykorzystanie, dowody eksportu i możliwe obowiązki w kraju klienta.
Faktura spoza UE może dotyczyć importu towaru, usługi lub lokalnego świadczenia. Dokument celny, nabywca, miejsce świadczenia, podatnik i odliczenie wymagają odrębnej weryfikacji.
VAT w e-commerce nie zależy tylko od sklepu. Sprzedawca, platforma jako deemed supplier, magazyn, wysyłka, wartość przesyłki, klient i rejestracja OSS/IOSS wymagają oceny dla każdego modelu.
Faktura może być w jednej walucie, a VAT i raportowanie w innej. O wyniku decydują przepisy, moment podatkowy, właściwa tabela kursowa, zaokrąglenie i dowód zastosowanego kursu.
Usługi B2C nie zawsze są opodatkowane w kraju dostawcy. Rodzaj usługi, miejsce konsumenta, dowody, limity i OSS mogą przenieść rozliczenie do kraju klienta.
Nie każda usługa związana z oprogramowaniem jest taką samą usługą elektroniczną. Automatyzacja, udział człowieka, model licencji, klient i miejsce świadczenia wpływają na OSS lub reverse charge.