Dla kogo?
Miejsce świadczenia, reverse charge, abonamenty i klienci UE.
Tematy
SaaS, programowanie, licencja i doradztwo mogą być podobnie opisane handlowo, ale wynik VAT zależy od realnej usługi, klienta i miejsca świadczenia. Nazwa pakietu nie jest dowodem podatkowym.
W usługach B2B w UE wynik zależy od miejsca świadczenia, a nie wyłącznie adresu klienta. Należy zachować dowód statusu, sprawdzić wyjątki i zapewnić zgodność faktury, VAT-UE oraz księgowania.
Usługi B2C nie zawsze są opodatkowane w kraju dostawcy. Rodzaj usługi, miejsce konsumenta, dowody, limity i OSS mogą przenieść rozliczenie do kraju klienta.
Automatyczny abonament nie powinien bez końca kopiować założeń podatkowych. Kraj, NIP UE, miejsce świadczenia, cena, okres i wersja reguł wymagają ponownej oceny po zmianie.
Nie każda usługa związana z oprogramowaniem jest taką samą usługą elektroniczną. Automatyzacja, udział człowieka, model licencji, klient i miejsce świadczenia wpływają na OSS lub reverse charge.
Sam numer NIP UE nie przesądza rozliczenia. Trzeba sprawdzić status podatnika, numer użyty w transakcji, miejsce świadczenia, stałe miejsce i kraj obowiązku deklaracyjnego.
Reverse charge często dotyczy usług B2B, ale nie działa automatycznie. Status przedsiębiorcy, rodzaj usługi, miejsce świadczenia, stałe miejsce i adnotacja na fakturze muszą być zgodne z datą transakcji.
„Poza UE” nie jest jedną regułą VAT. Trzeba osobno ocenić rodzaj świadczenia, status klienta, wykorzystanie, dowody eksportu i możliwe obowiązki w kraju klienta.